En las semanas posteriores a un fallecimiento, la mayoría de las familias lidian con dos tareas muy diferentes a la vez. Una es emocional: encontrar la manera de despedirse de una forma que se sienta como la persona que aman. La otra es logística: ajustar cuentas, reunir papeleo y decidir qué hacer con las propiedades, los títulos de propiedad y los impuestos. Estas dos áreas se combinan con más frecuencia de lo esperado, especialmente cuando el patrimonio de alguien incluye bienes raíces, una empresa privada, inversiones importantes o dinámicas familiares complejas.
Si ha escuchado que la exención del impuesto federal al patrimonio para 2026 ronda los 15 millones de dólares por persona, no se lo está imaginando. Pero la cifra por sí sola puede crear una falsa sensación de incertidumbre. Las familias pueden estar muy por debajo del umbral federal y aun así necesitar tomar decisiones inteligentes y con plazos ajustados. Y pueden estar por encima sin darse cuenta de lo rápido que las valoraciones, la liquidez y los plazos convierten un plan de "lo gestionaremos más adelante" en un costoso lío.
Esta guía explica los conceptos básicos prácticos: el límite del impuesto al patrimonio de 2026 , cómo funciona la tasa del impuesto al patrimonio federal del 40 % en términos generales, por qué la portabilidad de DSUE es importante para la planificación del impuesto al patrimonio de las parejas casadas , qué hace realmente la elección de portabilidad del Formulario 706 y los errores evitables que aparecen una y otra vez cuando las familias están de duelo y ocupadas.
El número de exención de 2026 y lo que realmente cubren “$15 millones”
Para los fallecidos en 2026, el IRS establece que el monto básico de exclusión es de $15,000,000, en comparación con los $13,990,000 de 2025. Puede consultar esto directamente en el comunicado de ajustes por inflación del Servicio de Impuestos Internos ( IRS) para el año fiscal 2026.
Las familias suelen llamar a esto la exención del impuesto al patrimonio de 15 millones , y esa abreviatura es válida siempre que se recuerde lo que incluye. El sistema federal está unificado: las donaciones tributables en vida y el impuesto al patrimonio comparten la misma estructura general de exención, por lo que las donaciones cuantiosas realizadas en vida pueden reducir la cantidad disponible al fallecer. El IRS también confirma que el monto básico de exclusión se incrementó a $15,000,000 para las donaciones del año calendario 2026 según la modificación de la ley de 2025, lo cual es importante si se consideran estrategias de donación junto con la planificación para el final de la vida. La explicación del IRS está disponible en las preguntas frecuentes sobre el impuesto al patrimonio del Servicio de Impuestos Internos ( IRS). :contentReference[oaicite:1]{index=1}
También es útil tener en cuenta la exclusión anual de donaciones. Para 2026, el IRS establece que la exclusión anual para donaciones se mantiene en $19,000. Esto significa que muchas donaciones cotidianas nunca alcanzan la exención vitalicia, pero las donaciones superiores al monto anual generalmente requieren una declaración de impuestos sobre donaciones y podrían agotar la exención vitalicia con el tiempo. El IRS incluye la exclusión anual de 2026 en su página de ajustes de 2026 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) .
¿Quién paga realmente el impuesto federal al patrimonio y por qué la suposición de que “no hay impuestos a pagar” todavía puede ser riesgosa?
La mayoría de las familias nunca pagan impuestos federales sobre sucesiones. Incluso entre familias con patrimonios significativos, la combinación del monto básico de exclusión, la deducción marital, la planificación caritativa y el hecho de que muchos patrimonios están por debajo del umbral implica que el impuesto federal no forma parte del resultado. Aun así, es un error considerar que "probablemente no esté sujeto a impuestos" es "nada que hacer".
Una razón es que la decisión de presentar la declaración puede ser importante incluso cuando no se deben impuestos. Otra es que el impuesto federal no es el único. Algunos estados imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio o las herencias con umbrales considerablemente más bajos que los del nivel federal, y esas normas estatales pueden influir en los plazos, las tasaciones y las decisiones de liquidez incluso cuando el impuesto federal no es un problema.
La otra razón es simplemente esta: la primera fecha límite importante de la familia suele llegar antes de que se sientan preparados. El plazo para la declaración del impuesto sobre sucesiones, por ejemplo, empieza a correr de inmediato. Las instrucciones del IRS enfatizan que el Formulario 706 generalmente vence nueve meses después del fallecimiento y que existe una prórroga de seis meses para presentarlo si se solicita. Ese plazo se establece en las instrucciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para el Formulario 706.
Portabilidad en términos sencillos: cómo una pareja casada puede conservar dos exenciones
Cuando se habla de planificación del impuesto sucesorio para parejas casadas , surge constantemente un concepto: la portabilidad. La portabilidad es la facultad del cónyuge supérstite de utilizar el importe de la exención federal no utilizada del cónyuge fallecido. Este importe no utilizado suele denominarse importe de portabilidad DSUE (exclusión no utilizada del cónyuge fallecido). En la práctica, con la presentación correcta, una pareja podría utilizar una exención combinada en lugar de perder la exención no utilizada del primer cónyuge al fallecer el primero.
Aquí está la parte que sorprende a las familias: la portabilidad no es automática. El IRS establece que para optar por la portabilidad del monto de la DSUE, el representante del patrimonio debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio (Formulario 706), incluso si el patrimonio se encuentra por debajo del umbral de presentación. Esta guía se encuentra en las Preguntas frecuentes sobre impuestos sobre el patrimonio del Servicio de Impuestos Internos ( IRS) del IRS.
Por eso, la pregunta de si debo presentar el Formulario 706 tiene dos respuestas diferentes según el objetivo. Algunos patrimonios lo presentan porque están obligados a declarar un patrimonio sujeto a impuestos. Otros lo hacen principalmente para preservar la portabilidad del cónyuge supérstite, porque el patrimonio familiar puede aumentar, porque los activos pueden revalorizarse o porque una herencia posterior podría convertir el patrimonio del supérstite en sujeto a impuestos.
Qué hace realmente el Formulario 706, más allá de “pagar el impuesto sobre el patrimonio”
Resulta útil considerar el Formulario 706 como una herramienta federal de inventario y cálculo con consecuencias legales. Si se prepara correctamente y se presenta a tiempo, permite realizar varias tareas a la vez: declarar el patrimonio bruto y las deducciones, calcular el impuesto sucesorio adeudado, documentar valoraciones y tasaciones, y (en el caso de difuntos casados) optar por la portabilidad del Formulario 706 , que permite al cónyuge supérstite utilizar la DSUE.
El IRS explicita el requisito de puntualidad en sus instrucciones: un albacea solo puede optar por transferir la DSUE si el Formulario 706 se presenta a tiempo, es decir, dentro de los nueve meses posteriores al fallecimiento o dentro del plazo de prórroga si se obtuvo una. Esta disposición aparece en las instrucciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Plazos que importan: la regla de los nueve meses, la prórroga y la red de seguridad de la “portabilidad tardía”
La mayoría de las familias oyen "nueve meses" y dan por sentado que es flexible. No es una fecha límite que se pueda probar a la ligera. Las instrucciones del IRS establecen la regla general de presentación de nueve meses y ordenan a los albaceas usar el Formulario 4768 para obtener una prórroga automática de seis meses para presentar la declaración. Puede consultar el marco de prórroga descrito en la página del Formulario 4768 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y en las instrucciones del Formulario 706.
También existe un procedimiento de alivio simplificado para ciertos patrimonios que no presentaron la elección de portabilidad oportuna cuando no estaban obligados a presentar el Formulario 706. El IRS hace referencia a los procedimientos de elección tardía, y el documento rector es el Procedimiento de Ingresos del Servicio de Impuestos Internos 2022-32, que proporciona procedimientos simplificados para ciertas elecciones de portabilidad tardía.
Ese alivio es valioso, pero no es motivo para relajarse. La elegibilidad depende de los hechos, y las familias pueden perder la portabilidad permanentemente si asumen que el alivio siempre estará disponible. En la práctica, lo más seguro es considerar el fallecimiento del primer cónyuge como el momento para decidir, con la ayuda de profesionales, si se debe preservar la portabilidad.
Los errores que cuestan caro a las familias: errores en la elección de portabilidad que puedes prevenir
La decisión de portabilidad es fácil de posponer porque rara vez se percibe como urgente en el momento del primer fallecimiento. A menudo, todo pasa al cónyuge supérstite, y no hay impuesto sucesorio a pagar en ese momento. Pero el IRS y los tribunales han sido claros en que los errores de procedimiento pueden ser importantes posteriormente.
Un ejemplo ampliamente debatido es la decisión Rowland de 2025 del Tribunal Fiscal, que a menudo se cita como advertencia de que una declaración incompleta o incorrecta puede poner en peligro la elección de portabilidad. La conclusión profesional no es "entrar en pánico", sino "ser minucioso al presentar la declaración". El Colegio Americano de Asesores Jurídicos de Fideicomisos y Sucesiones ofrece una útil discusión profesional, que resume cómo la presentación incompleta de informes puede tener consecuencias a largo plazo. :contentReference[oaicite:8]{index=8}
En la vida real, los errores más comunes de portabilidad no son exóticos. Suelen ser humanos. Las familias están agotadas. Los albaceas intentan ser eficientes. Alguien asume que el patrimonio es "suficientemente pequeño". Entonces, la declaración se presenta tarde, o se presenta sin el nivel de detalle necesario para los hechos de ese patrimonio, o nunca se presenta porque nadie se da cuenta de que la portabilidad de la DSUE requiere un trámite afirmativo.
- Se perdió el plazo de presentación porque todos asumieron que "no hay impuestos a pagar" significaba "no hay fecha límite". La fecha de vencimiento del Formulario 706 está vinculada a la fecha de fallecimiento, no a cuando la familia se sienta preparada.
- Presentar una solicitud de portabilidad pero tratar la declaración como una formalidad , lo que puede ser contraproducente si el patrimonio incluye activos que deben detallarse y valorarse para cumplir con los requisitos de presentación para ese perfil de patrimonio específico. :contentReference[oaicite:10]{index=10}
- No coordinarse con el plan a largo plazo del sobreviviente , especialmente cuando el cónyuge sobreviviente puede volver a casarse posteriormente. La portabilidad está vinculada al concepto de "último cónyuge fallecido" en la normativa fiscal, lo que puede afectar la aplicación de la DSUE. Un ejemplo claro de esta norma se encuentra en el texto de la normativa fiscal federal de la Facultad de Derecho de Cornell . :contentReference[oaicite:11]{index=11}
Si usted es un familiar que lee esto y piensa: "Ya estamos retrasados", eso no significa automáticamente que la oportunidad se haya perdido. Significa que debe actuar con rapidez y buscar ayuda calificada para comprender si los procedimientos de ayuda aplican y cuáles son las opciones realistas.
Cómo encaja la tasa del 40% y por qué las valoraciones y la liquidez importan más que el titular
Las familias a veces escuchan "40% de impuesto sobre sucesiones" y asumen que si el patrimonio excede el límite, se pierde casi la mitad de todo. No es así. El impuesto federal sobre sucesiones se aplica a la parte imponible que excede la exención, y la escala de tasas es progresiva hasta una tasa máxima. Un resumen del Servicio de Investigación del Congreso explica que la tasa del impuesto sobre sucesiones sobre la parte imponible, si la hay, es del 40%. Puede consultar esta declaración en el producto CRS alojado en Congress.gov . :contentReference[oaicite:12]{index=12}
Aun así, incluso cuando el impuesto solo se aplica a montos superiores al umbral, la planificación puede depender de la liquidez. Los patrimonios que son "ricos en papel" pueden tener escasez de liquidez, especialmente cuando el valor se concentra en bienes raíces, una empresa familiar, inversiones privadas o artículos de colección ilíquidos. Es entonces cuando las valoraciones, tasaciones y la planificación oportuna son cruciales, y es una de las razones por las que las familias con activos importantes suelen trabajar con un abogado especializado en impuestos sucesorios y un contador público con experiencia mucho antes de que se cumplan los plazos.
Dónde se cruzan la planificación funeraria y la planificación patrimonial (y por qué es útil hablar de ello con anticipación)
En Funeral.com, vemos una realidad más discreta: incluso las familias que nunca adeudan impuestos federales sobre el patrimonio necesitan un plan para los primeros días y semanas posteriores a una pérdida. Y cuando una familia tiene un patrimonio de alto valor neto, la experiencia emocional puede complicarse por el trabajo adicional de las tasaciones, los trámites y la cuidadosa toma de decisiones.
Una de las maneras más prácticas de reducir el estrés es separar las decisiones que deben tomarse ahora de las que pueden esperar. En el caso de la cremación, esto suele implicar comprender que un contenedor temporal es común y que hay tiempo para decidir sobre un monumento permanente. Las tendencias del sector respaldan por qué las familias buscan esa flexibilidad: la Asociación Nacional de Directores de Funerarias proyecta que la tasa de cremación en EE. UU. será del 63,4 % en 2025, y la Asociación de Cremación de Norteamérica informa una tasa del 61,8 % en EE. UU. en 2024.
Ese cambio es una de las razones por las que las familias se preguntan con más detalle qué hacer con las cenizas , cómo crear un monumento conmemorativo en casa y cómo involucrar a los hermanos o hijos adultos de forma respetuosa. Si se encuentra en esa situación, un buen punto de partida es buscar urnas de cremación para cenizas teniendo en cuenta que la urna no es solo un producto, sino una herramienta para tomar decisiones: ¿dónde se guardará, quién tendrá acceso y cómo desea la familia que sea el próximo año?
Para las familias que desean compartir las cenizas entre sus hogares, las urnas pequeñas de cremación y las urnas de recuerdo pueden facilitar un plan sin que el duelo se convierta en una negociación. Puede explorar las urnas pequeñas de cremación y las urnas de recuerdo , y luego leer una guía práctica como Urnas de Recuerdo 101 si no está seguro de cómo funciona compartir en la vida real.
Si la muerte de un ser querido involucra a un querido compañero animal, la planificación se superpone de otra manera. Las personas suelen subestimar la importancia del recuerdo de una mascota hasta que se encuentran en una casa tranquila con un collar en la mano. Si ese es su caso, las urnas para cenizas de mascotas varían desde recipientes clásicos hasta diseños con marcos de fotos, y las familias que desean un homenaje más escultural suelen optar por urnas de cremación para mascotas con estilo de figura . Para los hogares que comparten una parte entre los miembros de la familia, las urnas de cremación para mascotas pueden ser una solución suave.
Muchas familias también preguntan sobre la conmemoración con accesorios. La joyería de cremación puede ser profundamente reconfortante cuando el duelo es intenso, pero conviene elegirla con la misma mentalidad práctica que usarías para cualquier artículo a largo plazo: durabilidad, sellado, comodidad para el uso diario y cuánto quieres llevar. La colección de collares de cremación es una forma sencilla de comparar estilos, y la guía básica de joyería de cremación explica lo que las familias desearían haber sabido antes de comprar.
Algunas familias tienen un plan que incluye el océano o un lago y usan la frase " entierro en el agua" a la ligera, sin darse cuenta de que puede significar cosas diferentes. Si su familia está considerando esparcir sus cenizas en el mar o usar una urna biodegradable que se disuelve, la guía de entierro en el agua puede ayudarles a convertir una idea significativa en una ceremonia legal, práctica y tranquila en el momento.
El costo también es un factor a considerar, especialmente cuando un albacea intenta administrar el flujo de caja mientras se resuelven asuntos importantes del patrimonio. Si se pregunta cuánto cuesta la cremación , es útil comenzar con rangos realistas y luego comparar lo que incluye. La guía de Funeral.com sobre el costo de la cremación está diseñada para ese momento preciso y también incluye enlaces a referencias del sector, como las estadísticas de costos de la NFDA, para contextualizar.
Finalmente, para muchas familias, la pregunta que se esconde tras todo es guardar las cenizas en casa . Si el proceso sucesorio va a llevar tiempo, o si los familiares necesitan un respiro antes de decidir si se entierran, se esparcen o se coloca un nicho, guardar las cenizas en casa puede ser un plan provisional respetuoso. La guía sobre cómo guardar las cenizas en casa explica las consideraciones prácticas para que un servicio conmemorativo en casa se sienta estable y no estresante.
Una forma tranquila de pensar en los próximos pasos.
Si está leyendo esto porque está ayudando a liquidar un patrimonio, es completamente razonable querer una respuesta única a la gran pregunta: "¿Vamos a deber impuestos sucesorios?". La respuesta honesta es que muchas familias no lo harán. Pero las familias que más se benefician de una claridad temprana no son solo las ultrarricas. Son las familias que desean evitar errores evitables, proteger las opciones del cónyuge sobreviviente y tomar decisiones de planificación funeraria meditadas, no apresuradas.
Cuando un patrimonio puede ser lo suficientemente grande como para tener importancia federal, cuando un cónyuge supérstite podría necesitar algún día la exención no utilizada del cónyuge fallecido, o cuando las valoraciones son complejas, es conveniente contar con la participación de un profesional experimentado. Un buen asesor no se limitará a calcular una cifra. Le ayudará a decidir si es necesario presentar el Formulario 706, si es prudente solicitar la portabilidad y cómo hacerlo de forma que resista un escrutinio posterior. Además del trabajo legal y fiscal, un plan conmemorativo bien planificado puede brindar a la familia un lugar donde apoyarse mientras se pone al día el papeleo.
Si necesita ayuda con el aspecto conmemorativo mientras se ocupa del patrimonio, los recursos de Funeral.com sobre cómo elegir una urna, compartir cenizas, joyas y monumentos conmemorativos para el hogar están pensados para brindar apoyo y ser prácticos, especialmente durante una época en la que lo "práctico" puede parecer difícil de alcanzar.
